Phan 6: Thue thu nhap ca nhan

Cau 1: Doi tuong nop thue

1.Doi tuong nop thue thu nhap ca nhan la ca nhan co thu nhap chiu thue quy dinh tai dieu khoan 3 cua luat nay phat sinh va ngoai lanh tho Viet Nam va ca nhan khong cu tru co thu nhap chiu thue quy dinh tai dieu 3 cua luat nay phat sinh trong lanh tho Viet Nam.

2.Ca nhan cu tru la nguoi dap uong mot trong cac dieu kiem sau day:

a)Co mat tai Viet Nam tu 183 ngay tro len tinh trong mot nam duong lich hoac tinh theo 12 thanh lien tuc ke tu ngay dau tien co mat tai Viet Nam; b)Co noi thuong xuyen tai Viet Nam ,bao gom co noi o dang ky thuong tru hoac co nha thue o tai Viet Nam theo hop dong thue co thoi han.

3.Ca nhan khong cu tru la nguoi khong dap ung dieu kien quy dinh tai khoan 2 dieu nay.

Cau 2: Cac khoan chiu thue. (1) thu nhap tu kinh doanh

(2) thu nhap tu tien luong,tien cong (3) thu nhap tu von dau tu (4) thu nhap tu chuyen nhuong von (5) thu nhap tu chuyen nhuong bat dong san (6) thu nhap tu trung thuong (7) thu nhap tu ban quyen (8) thu nhap tu nhuong quyen thuong mai (9) thu nhap tu nhan thua ke la chung khoan,phan von trong cac to chuc kinh te,co quankinh doanh bat dong san khac phai dang ky so huu hoac dang ky su dung.

(10) thu nhap tu nhan qua tang la chung khoan,phan von trong cac to chuc kinh te,co so kinh doanh,bat dong san va tai san khac phai dang ky so huu hoac dang ky su dung.

1.Thu nhap tu kinh doanh, bao gom: a)thu nhap tu hoat dong san xuat,kinh doanh hang hoa dich vu; b)thu nhap tu hoat dong hanh nghe doc lap cua ca nhan co giay phet hoac chung chi hanh nghe theo quy dinh cua phap luat.

2.Thu nhap tu tien luong,tien cong,bao gom: a)Tien luuong,tien cong va cac khoan co tinh chat tien luong,tien cong;

b)Cac khoan phu cap,tro cap,tru cac khoan phu cap,tro cap theo quy dinh cua phap luat ve uu dai nguoi co cong,phu cap quoc phong,an ninh,phu cap doc hai,nguy hiem doi voi nhung nganh,nghe hoac cong viec o noi lam viec co yeu to doc hai,nguy hiem,phu cap thu hut,phu cap khu vuc theo quy dinh cua phap luat,tro cap kho khan dot xuat,tro cap tai nan lao dong,benh nghe nghiep,tro cap mot lan khi sinh con hoac nhan nuoi con,tro cap suy giam kha nang lao dong,tro cap huu tri mot lan,tien tuat hang thang,tro capthoi viec,tro cap mat viec lam theo quy dinh cua Bo luat lao dong ,cac khoan tro cap khac do bao hiem xa hoi tri tra,tro cap giai quyet te nan xa hoi;

c)Tien thu lao duoi cac hinh thuc; d)Tien nhan duoc tu tham gia hiep hoi kinh doanh,hoi dong quan tri,ban kiem soat,hoi dong quan ly va cac to chuc; e)Cac khoan loi ich khac ma doi tuong nop thue nhan duoc bang tien hoac khong bang tien; f)Tien thuong,tru cac khoan tien thuong kem theo cac danh hieu duoc nha nuoc phong tang,thien thuong kem theo giai thuong quoc gia,giai thuong quoc te,tien thuong ve cai tien ky thuat,sang che,phat minh duoc co quan nha nuoc co tham quyen cong nhan,tien thuong ve viec phat hien,khai bao hanh vi vi pham phap luat voi co quan nha nuoc co tham quyen.

3.Thu nhap tu dau tu von,bao gom: a)Tien lai cho vay b)Loi tuc co phan c)Thu nhap tu dau tu von duoi cac hinh thuc khac,tru thu nhap tu lai trai phieu chinh phu.

4.Thu nhap tu chuyen nhuong bat dong san,bao gom: a)Thu nhap tu chuyen nhuong phan von trong cac to chuc kinh te; b)thu nhap tu chuyen nhuong chung khoan c)Thu nhap tu chuyen nhuong von duoi cac hinh thuc khac,

5.Thu nhap tu chuyen nhuong bat dong san,bao gom: a)Thu nhap tu chuyen nhuong quyen su dung dat dai va tai san gan lien voi dat; b)Thu nhap tu chuyen nhuong quyen so huu hoac su dung nha o; c)Thu nhap tu chuyen nhuong quyen thue dat,thue mat nuoc; d)Cac khoan thu nhap khac nhan duoc tu chuyen nhuong bat dong san

6.Thu nhap tu trung thuong,bao gom: a)Trung thuong xo so; b)Trung thuong trong cac hinh thuc khuyen mai; c)Trung thuong trong cac hinh thuc ca cuoc,casino; d)trung thuong trong cac tro choi,cuoc thi co thuong va cac hinh thuc trung thuong khac.

7.Thu nhap tu ban quyen,bao gom: a)Thu nhap tu chuyen giao,chuyen quyen su dung cac doi tuong cua quyen so huu tri tue; b)Thu nhap tu chuyen giao cong nghe.

8.Thu nhap tu nhuong quyen thuong mai.

9.Thu nhap tu nhan thua ke la chung khoan,phan von trong cac to chuc kinh te,co so kinh doanh,bat dong san va tai san khac phai dang ky so huu hoac dang ky su dung

10.Thu nhap tu nhan qua tang la chung khoan,phan von trong cac to chuc kinh doanh,bat dong san va tai san khac phai dang ky so huu hoac dang ky su dung.

Cau 3:Thu nhap duoc mien thue thu nhap ca nhan bao gom 1.Thu nhap tu chuyen nhuong bat dong san giua vo voi chong;cha de, me de;cha nuoi,me nuoi voi con nuoi;cha chong,me chong voi con dau;cha vo,me vo voi con re;ong noi,ba noi voi chau noi;oang ngoai,ba ngoai voi chau ngoai;anh,chi,em ruot voi nhau.

2.Thu nhap tu chuyen nhuong nha o,quyen su dung dat o tai san gan lien o cua ca nhan trong truong hop ca nhan chi co mot nha o,dat o duy nhat.

3.Thu nhap tu gia tri chuyen quyen su dung dat cua ca nhan duoc nha nuoc giao dat.

4.Thu nhap tu nhan thua ke,qua tang la bat dong san giua vo voi chong;cha de,me devoi con de;cha nuoi,me nuoi voi con nuoi;cha chong,me chong voi con dau;cha vo,me vo voi con re;ong noi,ba noi voi chau noi;ong ngoai ba ngoai voi chau ngoai;anh,chi,em ruot voi nhau.

5.Thu nhap cua ho gia dinh,ca nhan truc tiep san xuat nong nghiep,lam nghiep,lam muoi,nuoi trong,danh bat thuy san chua qua che bien thanh cac san pham khac hoac chi qua so che thong thuong.

6.Thu nhap tu chuyen doi dat nong nghiep cua ho gia dinh,ca nhan duoc nha nuoc giao de san xuat.

7.Thu nhap tu tien lai tien gui tai to chuc tin dung,lai tu hop dong bao hiem nhan tho. 8.Thu nhap tu kieu hoi 9.Phan tien luong lam viec ban dem,lam them gio duoc tra cao hon so voi tien luong lam viec ban ngay,lam trong gio theo quy dinhcua phap luat. 10.Tien luong huu do bao hiem xa hoi chi tra

11.Thu nhap tu hoc bong,bao gom: a)hoc bong nhan tu ngan sach nha nuoc; b)Hoc bong nhan duoc tu to chuc trong nuocva ngoai nuoc theo truong trinh ho tro khuyen hoc cua to chuc do

12.Thu nhap tu boi thuong hop dong bao hiem nhan tho, phi nhan tho, tien boi trhuong tai nan lao dong, khoan boi thuong nha nuocva cac khoan boi thuong khac theo quy dinh phap luat.

13.Thu nhap nhan duoc tu quy tu thien duoc co quan nha nuoc co tham quyen cho phep thanh lap hoac cong nhan, hoat dong vi muc dich tu thien, nhan dao, khong nham muc dich loi nhuan.

14. Thu nhap nhan duoc tu nguon vien tro nuoc ngoai nham muc dich tu thien, nhan dao duoi hinh thuc chinh phu va phi chinh phu duoc co quan nha nuoc co tham quyen phe duyet.

Cau 4: Quy dinh giam thue TNCN. Doi tuong nop thue gap kho khan do thien tai, hoa hoan, tai nan, benh hiem ngheo anh huong den kha nang nop thue hi duoc xet giam thue tuong ung voi muc do thiet hai nhung khong vuot qua so thue phai nop.

Cau 5: Giam tru gia canh Giam tru gia canh la so tien duoc tru vao thu nhap chiu thue truoc khi tinh thue doi voi thu nhap tu kinh doanh, tien luong, tien cong cua doi tuong nop thue la ca nhan cu tru. Giam tru gia canh gom hai phan sau day:

Muc giam tru doi voi doi tuong nop thue la 4 trieu dong/thang (48 trieu dong/nam); b) Muc giam tru doi voi moi nguoi phu thuoc la ,6 trieu dong/thang.

1.Viec xac dinh muc giam tru gia canh doi voi nguoi phu thuoc thuc hien theo nguyen tac moi nguoi phu thuoc chi duoc giam tru mot lan voi moi doi tuong nop thue

2. Nguoi phu thuoc la nguoi ma doi tuong nop thue co trach nhiem nuoi duong, bao gom:a. Con chu thanh nien; con bi tan tat, khong co kha nang lao dong; b.Cac ca nhan khong co thu nhap hoac co thu nhap khong vuot qua muc quy dinh, bao gom con thanh nien dang hoc dai hoc, cao dang,trung hoc chuyen nghiep hoac hoc nghe; vo hoac chong khong co kha nang lao dong;bo, me da het kha nang lao dong hoac khong co kha nang lao dong; nhung nguoi khac khong noi nuong tua ma nguoi nop thue phai truc tiep nuoi duong.

Chinh phu quy dinh muc thu nhap, ke khai de xac dinh nguoi phu thuoc duoc tinh giam tru gia canh.

Cau 6: Thu nhap tinh thue.

Thu nhap tinh thue doi voi thu nhap tu kinh doanh, tien luong, tien cong la tong thu nhap chiu thue quy dinh tai Dieu 10 va Dieu 20 cua Luat nay, tru cac khoan dong bao hiem xa hoi, bao hiem y te, bao hiem trach nhiem nghe nghiep doi voi mot so nganh, nghe phai tham gi bao hiem bat buoc, cac khoan giam tru quy dinh tai Dieu 19 va Dieu 20 cua Luat nay.