2/Xđ nhu cầu vốn ở khâu dự trữ sx:

a/XĐ nhu cầu vốn sp đang chế tạo,bán thành phẩm tự chế: Vd/c

Vđ/c=Pn x Nđ/c=Pn x CK x HS

Pn: chi phí sx bình quân mỗi ngày kì kh

N đ/c: số ngày định mức dự trữ vốn sp đang chế tạo

CK: chu kì sxsp

HS: hệ số vốn sp đang chế tạo(HS>1)

Pn=P(tổng chi phí sx kỳ kh)/n

Z toàn bộ slg sp=CPSXDD ĐK=+ CPSXPStrog kì-CPSXDDCK

=>P=Z toàn bộ slg sp + CPSXDDCK- CPSXDD Đk

Z toàn bộ slg sp= Z đơn vị sp x Slg spsx trong kì

Nđ/c: là cố ngày từ lúc đưa NVL vào sx cho đến khi nhập kho thành phẫm

N đ/c=CK x HS

CK: chu kì sxsp là khoảng thời gian kể từ lúc đưa NVL vào sx cho đến lúc sp đc chế tọa xong trải qua trải nghiệm phù hợp với quy cách nhập kho và thoàn thành thủ tục nhập kho.

-Căn cứ vào tài liệu kế toán có 3 cách xác định:

Cách 1:chu kì sản xuất sản phẩm:

Ck=Ds(giá trị NVLC chiếm trong số lượng sản phẫm chế tạo kết dư bình quân trong kì báo cáo(KH))CHIA CHO Sn(slg sản phẩm sx bình quân 1 ngày kỳ KH)

=>áp dụng để tính chu kì sxsp đối với những sp sx hàng loạt với số lượng lớn.

Cach2:

Ck=DNs(giá trị NVLC chiếm trog slg sp đang chế tạo kết dư bình quân kì BC(KH) CHIA CHO  SNn(giá trị NVLC chiếm trong slg sản phầm bình quân kỳ KH)

=>áp dụng đối với những loại sp mà cp NVLC đưa ngay vào chu kỳ sx.

Cách 3:

CK=Nođ/c CHIA CHO Hs

Nođ/c=Do/Pno

*Ta tính đến hệ số Hs vì trong quá trình sx chi phí sx tăng dần và DN thường sx nhiều loại sp.Vì vậy tại 1 thời điểm bất kì cpsx này ở mức tối đa các loại sp khác ở mức trung bình hoặc thấp nhất.Vì vậy để chiếm dụng vốn lẩn nhau ta phải tính đến hệ số Hs.

Có 3 phương pháp.

*PP1:áp dụng khi chu kì sxsp ngắn và xác định đc cpsx bỏ ra mỗi ngày trong chu kì sx:

HS=TLp/Tp x CK

Tlp:tổng số lũy kế cpsx mỗi ngày trong chu kì sx

Tp:tổng sp sx trong 1 chu kì DN.

*PP2:áp dụng khi chu kì sx sp ngắn nhưng ko xác định đc cpsx bỏ ra mỗi ngày bằng số tuyệt đối chỉ ước tính bằng số tương đối:

Hs=Tlp(%)/CK

*PP3:áp dụng khi chu kì sxsp dài chỉ xác định đc spsx bỏ ra đầu chu kì:

Hs=(Pđ + Pt)/CK

Pđ:CPSX bỏ ra đầu kì

Pt:CPSX bỏ ra tiếp theo cho đến khi sp hoàn thành.

b.Xác định nhu cầu vốn CP trả trc ngắn hạn

Vtt=Pđk+Pps-Ppb

Pđk:mức dư vốn cp trả trc đầu kì ngắn hạn

Pps:tổng cp trả trc ngắn hạn phát sinh trong kì KH

Ppb:tổng cp trả trc ngắn hạn phân bổ vào giá trị sp trong kì