Cau 23: Bao cao luu chuyen tien te.

1. Ban chat, Y nghia.

- bclctt là báo cáo tc tổng hop phản ánh việc hình thành và sư dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của dn. Dựa vào bclctt nguoi sd có thể đánh giá dc khả năng tạo ra tiền, biến động tái sản thuần của dn, khả năng thanh toán của dn và dự đoán lượng tiền tiếp theo

- bclctt thực chất là một bc cung cấp thông tin về những sự kiện và nghiệp vụ kinh tees phát sinh có ảnh hưởng đến tình hình tiền của dn. Cụ thể là những thông tin về khoản tiền dn nhận dc trong kỳ và các khoabr tiền dn chi ra trong kỳ

- bclctt xác định or dự báo dòng tiền thực xuất quỹ bao gồm dong tiền xuất quỹ thực hiên sxkd thục hiên vốn đàu tư, tài chính, xuất quỹ thực hiện hd bất thường

2. Ket cau: bclctt gồm 3 phần phản ánh dong tiền vào dn và từ dn ra trên 3 mặt hd chủ yếu

- hoạt đọng kd: là hd chủ yếu gắn với chức năng của dn bao gồm các dòng thu và chi liên quan đến qtrinh hdkd trong kỳ hoach toán cua dn đó là:

+ tiền thu từ bán hàng, ccdv

+ tiền chi trả cho nguoi ccdv

+ tiền chi tra cho nguoi ld

+tiền chi tra lai vay

+tien chi nop thue thu nhap donh nghiep

+tien thu khac tu hdkd

+tien chi khac cho hdkd

- hoat dong đầu tư bao gom các nghiep vu lien quan den viec mua sam va ban tscd dai han

+ tien chi de mua sam, xd tscd va ts dai han khac

+ tien thu......................................

+ tien chi cho vay mua cac cong cu nợ cua don vi khac

+ tien thu hoi cho vay

+ tien chi dau tu gop von vao dv khac

- hoat dong tai chinh: bao gom cac hd lien quan den von chu so huu o dn

+ tien thu tu phat hanh co phieu, nhan von gop cua chu so huu

+ tien chi tra von gop cho cac chu so huu

+ tien chi mua lai co phieu cua các dn da phat hanh

+ tien chi tra nợ gốc vay

+ tien chi tra nợ thue tai chinh

+ co tuc, loi nhuan tra cho chu so huu

3. Co so:

+ bang can doi ke toan

+ bckqsxkd

+ cac tai lieu khac kien quan den tien o dn nhu sổ theo dõi , chi tien

4. Phuong phap lap.

+ phuong phap truc tiep: nham xac dinh truc tiep dong thu hoac chi mot cach rieng biet tung dong tien phat sinh cua hdsxkd sau do lay dong thu tru di dong chi ta dc dong tien thuan

+ pp gian tiep: ko cung cap thong tin truc tiep cua tung dong tien rieng biet cua hdkd ma bat dau tu thu nhap thuan roi dieu chinh cac khoan chi hoac thu de xac dinh dong tien luu chuyen tu hdsxkd